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税收筹划

税收筹划中偷税与非法避税的区别

企业通过合理的税收筹划可使企业享受一定的税收优惠政策,如高新技术企业认定、跨境应税服务增值税免税、企业所得税退税等,通过了解政策、合理申请,最终可达到降低企业税负的目的。但有些企业会以偷税、非法避税的方式,实施降低税负这一特定行为,而该行为往往不符合一般的…...

运用税收政策进行纳税筹划

胡某为一家小型纺织企业的财务人员,所在企业每月棉纱销售额在500万元左右,销售规模稳定,月纳税额一般在10万元左右,生产棉纱所需的皮棉有自行向农户收购和从其他棉花加工厂购进两种形式。上个月的最后一天,企业收到了原料供应商新疆某轧花厂开来的发票,共计价款400万元,…...

企业并购重组的企业所得税与土地增值税政策比较

企业重组涉及企业所得税、土地增值税、增值税、营业税等各个税种。实务中,企业在安排其涉及房地产的并购重组交易过程中容易发生尽管有效地递延了企业所得税成本,但却背负了沉重的土地增值税负担,导致整个重组安排的税负成本畸高的“顾此失彼”问题。本文税法专家主要从重组…...

不同的组织形式下哪种方案税负低

不同组织形式的企业在税收方面有不同的特点,投资者对企业不同组织形式的选择,其投资收益也将产生差别,本文税法专家主要讲解设立管道分公司和设立全资子公司所产生的影响和差异。不同组织形式的企业在税收方面有不同的特点,投资者对企业不同组织形式的选择,其投资收益也将…...

利息支付过程中的纳税筹划

在实践中,房地产开发企业经常需要利用大量贷款,其中涉及利息的支出,关于利息支出的扣除,我国税法作出了一些限制性规定。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第7条规定:“财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据…...

企业内部核算如何进行税收筹划

现行《企业会计准则》给企业提供了选择会计处理方法的机会,税法专家认为我国的各种税种的筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系,尤其在对企业所得税进行筹划时,受其影响最明显。以下将从四个方面进行分析: 销售收入确认方式的选择 按现行税法规定:直接收款销售以收到销…...

为其他单位代建办公楼的税收筹划

某房地产开发公司欲为F单位建1万平方米办公楼,应如何进行纳税筹划? 房地产开发公司以代建方式建房是指由委托建房单位提供土地使用权证书和有关部门的建设项目批准书以及基建计划,房地产开发公司以委托单位名义购买或者由委托单位自己购买土地使用权、材料、设备。房地产开…...

广告业务中涉及到的税收筹划

广告活动包括广告设计、广告策划、广告制作和广告发布等流程,广告业务“营改增”后,要按照6%的税率缴纳增值税,同时广告设计、广告策划、广告制作费用不缴纳文化建设费。因此,税法专家提醒,广告业务应如何进行法务和税务处理,怎样签订节省税负的广告合同,对于广告主、广…...

企业区分“福利性补贴”与“职工福利费”的意义

今年5月8日,《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号以下简称“34号公告”)发布,该公告第一条改变了以往将所有福利性支出计入职工福利费的做法,规定福利性支出中列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一…...

小型微利企业所得税节税方法

企业所得税税法第二十八条规定:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 条例第九十二条规定:企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万…...

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