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问：国际货物运输代理费能否抵扣进项税额？答：根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函〔2005〕54号）规定，国际货物运输代理业务是国际货运代理企业作为委托方和承运单位的中介人，受托办理国际货物运输和相关事宜…...

【问题】企业领用原材料自用、用于在建工程、用于流水线安装视同销售吗？进项税可以抵扣吗？【解答】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： “（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货…...

问：我公司是房地产开发公司，与安装公司签订了一份会所空调购买及安装的合同。合同内容是包工包料，此安装公司营业执照的经营范围是工程施工。请问我公司应该取得国税发票还是建筑业发票？另外，根据《营业税暂行条例实施细则》第七条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分…...

问：一家福利企业企业不久前刚被税务机关批准享受增值税即征即退优惠政策。对享受国家即征即退的这部分增值税退税应如何确认收入并计算缴纳企业所得税？答：根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间…...

问：我公司2013年末核销了两笔应收账款，一笔是2010年形成的，金额为23万元，对方企业未在工商注销，但实际已不存在，找不到机构和相关人员。一笔金额为4万元，2012年形成的，也是对方企业机构和人员都联系不到，工商网上查询还在。答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失…...

【问题】某公司把货物运到物流中心或者配货点（均在异地），然后向各购货单位送货、配货，这种行为是否属于视同销售行为？【解答】根据国家税务总局《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发〔1998〕137号）规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细…...

问：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）中明确，单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目3%征收营业税。快递公司是开具服务业统一发票？还是需要申请开具《邮电通信业、金融保险业统一发票》？快递公司是否有专门的会计和纳税处理规…...

我公司是生产性企业，主要从事货物进出口。去年底，有几家国外客户拖延付款，造成出口收汇核销延期，从而影响了我公司的出口退税。请问，有什么解决的办法？《国家税务总局关于出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题的通知》（国税函〔2010〕89号）规定： 1.对出口企业受20…...

【问题】单位员工到高原地区出差，单位根据企业的管理制度发放的高原补贴能否作为职工福利费在企业所得税税前扣除？【答案】根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包…...

企业兼并重组是调整优化产业结构、转变经济发展方式的重要途径，是培育发展大企业大集团，提高产业集中度，提升产业竞争力的重要手段。为促进企业兼并重组，财政部、国家税务总局先于2009年时下发了《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税…...