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税法顾问

员工向公司借的无息借款是否缴纳个税

问题:公司的员工由于买房等个人原因向公司借款,公司不收取员工利息,员工是否应该就该借款按市场利率应支付的利息缴纳个人所得税? 解答:根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加…...

房地产开发企业的两个税收问题

一、房地产开发企业将土地(房地产)对外投资或联营是否缴纳土地增值税? 根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)规定:“三、非直接销售和自用房地产的收入确定 (一)房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、…...

“三证合一”后的涉税问题

问题一:什么是“三证合一”登记制度? 解答:“三证合一”登记制度是指企业分别由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证,改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登…...

解析固定资产的抵扣问题

问题:企业购买的固定资产既用于增值税应税项目,也用于非增值税应税项目,其进项税额能否抵扣? 解答:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十条规定“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增…...

融资性售后回租是否应该开具发票业务

问题:根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2010年第13号)的规定,企业在与租赁公司开展融资性售后回租业务时向租赁公司出售固定资产的行为不属于销售行为,不征收增值税和营业税。 企业在开展售后回租业务时…...

个体工商户所得和劳务报酬所得的区分

问题:劳务报酬所得与个体工商户的生产经营所得的区别是什么?解答:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》文件的规定: 第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围: (一)…… (二)个体工商户的生产、经营所得,是指: 1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通…...

车辆购置税缴纳后,是否当场发放完税凭证

问题:车辆购置税缴纳后,是否当场发放完税凭证? 解答:根据《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第 33 号)第二十二条规定,主管税务机关在税款足额入库后发放完税证明。《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第 4号)第二十规定…...

非居民企业出租房屋取得的收入需要缴所得税

问题:近日,一家从事广告业务的非居民企业来电咨询。2010年底该公司购买了3栋别墅作为外籍人员来华居住地,日常管理委托当地一家物业公司负责管理。 由于外籍人员来华次数较少,别墅利用率不高,今年该公司准备将其中2栋别墅对外出租,租赁和日常管理继续委托该物业公司负责。…...

广告行业印花税问题的处理

问题:本公司主要从事广告代理业务,同时也提供部分策划设计制作服务业务,策划设计制作服务合同依据印花税税目属于加工承揽合同,我想咨询一下本公司执行的广告代理(如向报社代理购入报纸广告版面,然后再代理销售给广告客户)业务是否需要缴纳印花税?在广告代理过程中没有为…...

“购销合同”与“产权转移书据”印花税的处理

问题:销售自己使用过的旧车是按什么分类来缴纳印花税? 解答:根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)第十条的规定,财产所有权转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股…...

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