您好!欢迎来到税法专家网,我们竭诚为您提供卓越的法律服务!

13681086635

400-650-5090

QQ/微信号

1056606199

疑案释法

关于纳税人对外开具增值税专用发票的案例分析

国家税务总局《关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号)发布后,一直争议不断。一是把39号公告列举的三种情形无限放大,认为只要符合该三种就不是虚开;二是忽视了该三种情形的前提条件,三是把收票方看似符合三种情形,但是接受的…...

外购货物不同用途的增值税处理

(1)甲企业购进一批水泥用于修建自己的办公大楼,增值税不视同销售货物,如认证抵扣进项,需进项税额转出; (2)甲企业自产水泥用于修建自己的办公大楼,增值税视同销售货物,生产水泥过程产生的进项可以抵扣;(3)甲企业购进一批食用油用于职工食堂炸油条,增值税不视同销售…...

研发费申报加计扣除案

基本案情: 近期,税务机关在对某科技有限公司实施检查时发现,该公司在办理2012年度、2013年度企业所得税汇缴申报时,分别将未直接从事研发活动的总经理、财务人员等工资费用计入研发费用申报加计扣除。 案件分析: 《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办…...

某公司出口货物未申报退税案

基本案情 某公司出口货物未申报退税,按照现行政策当地国税局要求视同内销征税。请问在2014年9月份已认证的增值税进项发票的进项税额是否可以抵扣?如何填报《增值税纳税申报表》? 案件分析 根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009…...

某公司出口货物后未申报免抵退税而全部退运案

案情简介 某公司为一家生产企业,2014年9月30日出口一批货物,由于质量问题客户要求全部退货。目前出口货物报关单未申报出口退税。请问:是否需要办理退运(未退税)证明?如果是部分发生退运又应如何办理,是否还可以申报免抵退税?增值税免抵退税的计税依据是什么? 案件分…...

房地产企业收取违约金需要缴纳“营业税”

某税务机关在检查某房地产公司时发现,该公司在“营业外收入”科目中反映收取业主违约金累计22万元,未申报缴纳营业税。税务机关依法责令补申报缴纳营业税1.1万元(225%=1.1),同时处以少缴税款百分之五十的罚款。 税法专家认为,《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条…...

计算房产税时房产原值不应遗漏地价

案情简介:2013年企业自建一幢办公室并已投入使用。该公司财务人员认为土地已经正常申报了城镇土地使用税,因而在申报2013年度房产税时仅计算了房产的价格,未将地价计入房产原值。税务机关要求该企业按税法规定补缴相关税款,并加收滞纳金和处以罚款。 税务分析:税法专家指…...

增值税专用发票的开票项目案

基本案情A公司为增值税一般纳税人,从事某产品的生产制造,为保证产品的质量,A公司部分原材料从国外进口,并委托上海的B公司(从事国际货运代理)办理运 输报关等相关事宜。同时,为提高管理绩敁,A公司的市场拓展、法务咨询等业务由上海的集团总公司统一安排,并由其根据受益原…...

对外支付服务费逃避纳税案

A公司是2009年在东部某市成立的外商独资企业,主要经营船舶入级检验、船用产品检验等。2009年,A公司与境外母公司签订了一份服务框架合同(主要 包括系统使用、检验、技术人员培训等多个项目),合同金额不定,期限不定,收款发票只列明服务费,未列明具体项目。此后每年,该公…...

甲房地产公司逾期缴纳营业税及附加案

基本案情 某稽查局在对甲房地产公司检查后发现,该公司2014年12月有下列项目未申报缴纳营业税及附加:已开具发票并收到的售房款325万元;收到银行拨付的按揭款1830万元;按销售合同约定有27户业主应在2014年12月交付但未收取的房款785万元,经核对,其中已开具发票金额435万元…...

税法专家网 版权所有 京ICP备15023920号-1