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汇算清缴税务问题的处理汇总

问题：金融企业有委托贷款的业务，请问针对这部分委托贷款业务金融企业提取的贷款损失准备金是否可以在企业所得税前扣除？解答：根据《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税〔2015〕9号） …… 三、金融企业的委托贷款、代理贷款…...

问题：某合伙企业在成立时有3个合伙人，其中一个为法人公司，另外两个合伙人分别是张先生和李先生。2014年期间，该合伙企业取得合伙经营所得总计为600万元，合伙协议规定每个合伙人权益相同，也就是说各个投资者均能取得200万元的所得，作为法人投资者公司和两位自然人合伙人…...

问题：某企业年底时收到外专局拨给某单位一些外国专家的补贴（用于支付外国专家的机票、生活补贴等），因某局并不知道年底会给某们这笔拨款，在外国专家机票及每月生活补贴发生时，某们就直接计入了费用，请问某们现在收到了此款项如何处理？（收到钱和已列支的相等的）某们收…...

由于小微企业组织架构、财会队伍素质等特点，以及所使用的《小企业会计准则》已与我国税收法规有较大程度协调，因此，小微企业税务筹划应更多地关注日常管理及核算。税务筹划一，用足税收优惠政策：近年来，国家出台了一系列专门扶持小微企业发展的税收优惠政策。如…...

一、享受小型微利企业优惠是否需要备案，如何备案？根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)第二条的规定：符合规定条件的小型微利企业自行申报享受减半征税政策。汇算清缴时，小型微利企…...

一、什么是企业所得税可抵税款？纳税人在企业所得税年度申报表“本年应补（退）的所得税额”行次填写的负数金额为可抵税款，可以在以后属期的企业所得税季度或年度申报中抵缴当期应缴的企业所得税。二、可抵缴企业所得税款年度有什么限制？纳税人近3年内多缴的税款可以抵缴…...

外贸企业从事委托加工出口业务，根据取得原材料的渠道不同，可大体将其分为四种模式：第一种，国内采购原材料委托加工；第二种，一般贸易进口原材料委托加工；第三种，来料加工委托加工；第四种，进料加工委托加工。以外贸企业委托加工出口的净现金流量为目标值，阐述四种…...

一、关联企业间无偿借款面临按照金融保险业补交的营业税、企业所得税的风险。《营业税细则》(财政部、国家税务总局令2008年第52号)第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动…...

在实践中，企业向民间借高利贷的税务风险主要体现为：民间高利贷融资付出的利息高，无利息票据，企业所得税前无法扣除，如被税务部门查出还要代扣20%的个人所得税。为了避免民间融资的税务风险，赖绍松税务律师认为应从以下三方面来控制：第一，企业与自然人应签订借款合同，…...

税务风险识别的主要思路可以分为两类，一是应用各种数据和方法估算一定的经济量、经济结构和既定的税收制度决定的潜在的、最大的税收能力，与实现的税收收入数据比较，查找某地区、某税种或某行业税收征管中可能存在的风险及其变动趋势，即通过纳税能力估算（也称为税收流失估…...