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享受企业所得税优惠需留存备查资料

2015年11月12日，国家税务总局发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局2015第76号公告简称优惠办理办法），优惠办理办法简化了企业所得税优惠得办税流程，对规范企业所得税优惠政策事项办理，加强优惠事项的事中事后管理起到了促进作用。同时优惠办理办法第三…...

问题：某公司有一分支机构平常都是自己交的企业所得税，年度终了时也可以由其自己汇算清缴吗？还是必须由总机构负责合并汇总纳税？解答：国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告(国家税务总局公告〔2012〕57号)规定：第十条汇总纳税企业应…...

国家税务总局发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号），笔者整理出16个关键点。一、通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续的项目对于企业享受小型微利企业所得税优惠、固定资产加速折旧、单位价值低于5000元固定资产一次性扣除和低于10…...

很多企业往往以最简单的方法对待业务招待费税前扣除限额的计算，如直接将会计报表上的销售收入乘以5‰后与业务招待费发生额的60%比较，取其小者作为税前扣除的限额，这不仅暴露了相关企业没有了解和掌握税法的相关规定，而且也使得企业不能充分利用好税收政策。笔者为此对企业…...

无论在税务稽查还是财务审计中，关注企业“不符合常规”的事项，都是非常有必要的。我们这里所说的“不符合常规”的事项往往都是纳税人“筹划”的结果，在此也提醒纳税人，因为不符合常规，这些“筹划”的风险还是很大的。当然各个行业各个企业的实际情况不同，经营常规也多种…...

问题：某公司考虑将开发的一幢写字楼以投资形式与另一家大型电子科技企业集团合作创办一家专营创新科技产品的销售公司。目前写字楼的权属已过户到新公司的名下，不动产所有权已经发生转移，那其公司是否应该按销售不动产缴纳营业税？解答：上述公司以不动产投资入股的形式，是…...

问题：企业员工出差的借款一直都没有归还公司，可以做资产损失税前扣除吗？解答：根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：“第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项…...

问题：某公司与其他多家单位合买消防车捐赠给消防大队，能否税前扣除？解答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 二、根据《中华…...

国税发[2006]156号国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知: 第八条一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：（一）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。上列其他有关增值…...

问题：由企业承担的员工个人所得税支出，是否可以在企业所得税税前扣除？解答：依据《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号），企业为员工负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一…...