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公司涉税

合伙制私募投资基金投资业务税务处理

随着私募股权基金的兴起,合伙制私募股权投资基金成为私募股权投资基金主流。合伙制私募股权基金是作为基金产品还是长期股权投资进行会计核算存在不同的看法。同时由于缺乏统一管理办法,税法上也未有针对性规定,只能作为合伙制企业进行纳税。本文对合伙制私募股权基金的会计…...

合伙人所得税六大问题解析

甲公司拟和几个自然人成立一个有限合伙企业,从事林木的种植和销售。 一、合伙企业自身的所得能否享受所得税优惠? 根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税【2008】159号)规定,合伙企业以每一合伙人为纳税人,因此合伙企业本身不作为纳税义务人…...

房地产企业如何汇算清缴?

税务机关对房地产企业汇算清缴是按公司所有项目合并汇算,还是分项目汇算?如果分项目汇算,已汇算的项目若为亏损,是否可以抵减以后或以前汇算项目的盈利? 税法专家认为,企业所得税法第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥…...

厂房租赁税收筹划:合同签署决定税负多少

企业在生产经营活动中,经常会发生厂房租赁的情况。租赁双方如何做好税收筹划、尽可能地降低税收负担,其中租赁合同的签署很重要。合同签订的好与坏,是否妥当,在某种程度上与企业的税收有很大关系,甚至会因合同中的一些不当约定条款承担税收风险。 一、包税条款的签署 20…...

企业进行汇算清缴中资产税务处理细节问题

资产不仅涉及折旧或摊销的范围、年限和计算,还涉及计税基础确定、会计与税法差异调整、损失税前扣除等,比较复杂,容易出错。企业进行所得税汇算清缴时,要引起足够的重视。 —、资产项目计税基础的确定。 资产按照外购、自行建造或开发、捐赠、投资、非货币性资产交换取得的…...

企业常见事项存误区的纳税处理

新误区系列一:企业因延迟交付电费被电力公司征收滞纳金不能税前扣除。根据《企业所 得税法》第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除…...

未能抵扣的进项税额可否所得税前扣除?

问题: 某单位部分进项税额因超过申报规定期限而不能抵扣,账面计入原材料成本,请问该等款项是否可在所得税前扣除? 解答: 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定: “第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、…...

一般纳税人注销后存货或留抵税额的处理

增值税一般纳税人(以下简称”一般纳税人”)发生解散、破产、撤销等原因,依法终止纳税义务的,应向原税务登记机关办理注销税务登记,注销税务登记时库存有商品或者库存没有商品但有留抵税额怎么处理? 一、库存有商品处理办法1.账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘…...

分公司发生修理费能否在总公司列支

问题:我公司是化妆品零售企业,总部设在北京,在上海有分公司(非法人单位,无注册资金)。近日,上海的化妆品专柜需要修理,合同已由总公司名义签订,产生的费用是否可以在总公司列支? 解答:《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括…...

债券买卖业务如何缴纳营业税

根据《国家税务总局关于债券买卖业务营业税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第50号)规定:“金融企业从事债券买卖业务,以债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额,买入价应以债券的购入价减去债券持有期间取得的收益后的余额确定。 本公告自2014年10月1日起施行。此前…...

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