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问题：高新技术企业认定时，要求具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。请问科技人员及企业当年职工总数是指平均数还是年末数？解答：高新技术企业人员认定可以参照《财政部国家税务总局关于小型微利企业所…...

甲公司为国有独资企业，从事公路客运经营业务，其下属客运西站、东站、客运分公司和修理厂。2013年4月，依据《A市人民政府关于西部交通枢纽工程建设有关问题的专题会议纪要》，客运西站按城市规划布局为高端商业综合体项目，将整体搬迁至新西部交通枢纽。建设资金来源由甲公司…...

问题：进项发票的开票资料地址有误，已经认证通过，办理出口退税时会有影响吗？解答：赖绍松税务律师认为:公司取得的增值税专用发票的开票资料地址有误，办理出口退税时会有影响，建议更换专用发票。《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2…...

问题：某单位租用了部分员工的车辆，并通过合同的形式明确租金支付形式和金额，请问支付给员工的车辆租金在税前扣除时，还需要什么凭证？解答：根据《江苏省地方税务局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（苏地税规〔2011〕13号）第二十四条的规定，企业员工将私…...

2015年10月1日以来，借助“三证合一”登记制度改革的便利，很多企业为扩展业务，纷纷设立异地分公司。本文以母公司新设异地分公司购置汽车为例，解读究竟如何用好政策能节税。案例：地处某省会城市的甲公司从事货物加工销售，系增值税一般纳税人，适用企业所得税率为25%，未享…...

问题：某企业因税务检查补缴2012年增值税，请问补缴的增值税可以所得税前扣除吗？对于税务机关查补的增值税，如何确认增值税金额？如何做会计处理？查补的所得税可以弥补以前年度亏损吗？解答：（1）企业所得税税前扣除项目范围中"税金"的规定，《企业所得税法…...

某单位是高新技术企业，于2010年取得高新技术企业证书，从2010年开始每年都有大量研发费用发生。那么研发费用中的社会保险费和住房公积金能加计扣除吗？税法专家认为，2013年1月1日之前发生的研发费用中的社会保险费和住房公积金不能加计扣除，依据是《国家税务总局关于印发〈…...

问题：某公司发生的现金损失，在汇算清缴时以什么方式申报扣除，文件依据是什么？解答：根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：…...

问题：某公司有一分支机构平常都是自己交的企业所得税，年度终了时也可以由其自己汇算清缴吗？还是必须由总机构负责合并汇总纳税？解答：国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告〔2012〕57号）规定：第十条汇总纳税…...

某房地产公司推出“零首付”促销活动，也就是对购房者房屋首付款由公司垫资，在交房时购房人再将资金偿还给公司。那么公司垫资是否应当缴纳营业税？税法专家分析，目前房地产市场上，开发商垫支部分首付房款的方式主要有以下两种方式：一种是开发商直接对购房者垫付部分房款（…...