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企业所得税汇算清缴的常见问题

问题一：企业取得具有专项用途的财政性资金如何做所得税处理？解答：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定，自2011年1月1日起，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金…...

根据财政部、国家税务总局《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）规定，自2008年1月1日起，企业发生的手续费和佣金支出税前扣除，按以下规定进行处理： 1.企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过下列规定计算限额以内的部分，准予扣除。…...

某公司内审部门在进行内部审计时，发现公司上一年度因少结转了产品销售成本多计算了利润而多计缴了企业所得税。请问，该公司如何才能将此多缴的所得税转回或退回?另外，对因上述原因多缴的所得税可以追补确认和转回或退回的年限又是如何规定的? 一、法律解读 2012年4月24日…...

某合资企业成立于1994年，注册资本2300万元，由当地乡村村委会所属的乡镇企业发展公司（简称中方）和外国公司（简称外方）共同出资组建，中方以土地（集体所有土地）、厂房折价598万元出资占股权26%；外方以进口设备和外汇货币资金1702万元出资占股权74%.合资企业现在由于经营…...

问题：收到一张专用发票，认证了，因为对方没有报税所以成了失控发票。这该怎么办？解答：根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并…...

问题（一）由于我厂规模较大，从业人员较多，因此必须建职工食堂。我厂又规定，自建成食堂以后，厂里所需招待的客人必须在食堂就餐。我想问，招待客人和职工在食堂就餐所发生的费用，应分别在什么科目列支？像这种情况如果没有原始凭证怎么办？这些费用在计算所得税时能否税前…...

1、增值税（1）双定户：每个月份结束，将会计报表做出就可以到税务局交税了。双定户交税无须填报表格，只须到税务局现金交税窗口交纳现金即可，现很多城市已发展到用电话缴税（用指定的存款户或储蓄户来缴税），方便实用。（2）小规模纳税人：月份营业结束做出会计报表，计算…...

【问】某公司开发的某住宅区，已销售了约50%以上，且购房者多已办理了房产证和土地证，即相应的土地使用权已经转移购房户而不归我公司了。请问还要全额计提土地使用税吗？【答】对购房户已经办理土地权证的相关土地面积，因相关的土地使用权已经不再归属你公司所有，依《土地…...

问题：母公司向子公司收取技术转让费，子公司可以税前扣除吗? 解答：根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》规定：“二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按…...

问题：国税局代开发票时，是否可代地税局征收城市维护建设税和教育费附加? 解答：《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》(国税发〔2005〕18号)第一条规定，经国、地税局协商，可由国税局为地税局代征有关税费。纳税人销售货物或应税劳…...